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本站原创 2024-02-12 10:26:00

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01 物资采购审核计划

02 采购合同审核计划

03 采购审核报告

合同方案模板_合同方案书_方案合同

1、材料采购审核计划

物资采购审核计划为审核工作提供了工作思路,有利于审核工作的顺利开展,提高了物资采购审核工作的效率和工作质量。 现将××公司物资采购审核计划列出如下,供读者参考。

物资采购审核计划

1. 审计目标

为进一步完善物资采购审核制度,提高物资采购工作的预见性、计划性,推动公司加强和改进物资采购管理,特制定本方案。

2. 审核范围

本计划适用于物资采购计划工作。

3、审核时间

年月日~年月日。

4、审核组组成及分工

(一)审核组的构成

1、组长:李××

2、团队成员:王××、吴××、陈××

(二)审核组成员分工

1、组长负责编制审核计划,协调审核过程中遇到的各种问题,编制审核报告,对审核项目质量负责。

2、组员在组长的领导下负责执行各项具体审核任务。

五、审计重点

(一)物资采购审核制度的建立健全和执行情况

检查评价物资采购审核制度是否健全、完整、合理、科学,各环节是否能起到相互制约、相互监督的作用,既定的采购制度是否得到严格执行,是否存在违反制度的行为。建立了相应的责任追究制度和考核奖惩制度。

(二)采购计划的制定和实施

1、检查物资采购计划的编制是否及时、准确、合理,审核和报告是否符合审核制度,是否制定了科学合理的物资储备指标及指标执行情况。

2、审核实际采购的各类物资的种类、数量是否与采购计划确定的内容一致,是否存在超额、计划外采购,是否存在因执行计划采购而造成的库存积压、积压问题。

(三)材料的领取和使用

审查相关物资的接收和使用情况,是否有小型私人仓库,是否存在以收代消耗的情况。

(四)项目材料管理

审查工程剩余物资处理制度的建立健全情况,以及工程竣工后剩余物资的处理情况。

六、审核方法

1、采取审计与调查相结合的方式。

审计人员根据审计计划确定的重点开展工作,对涉及的部门进行现场走访,通过询问、现场检查等方式,结合一定的审计方法进行审计调查。

2、采用科学的审核方法。

(1)对物资采购审核制度进行健全性测试,并通过文字解释、调查问卷等方式描述测试结果。

(2)然后采用经验方法或统计抽样方法确定符合性检验所需的样本量。

(3)根据抽取的样本,采用业务程序测试和功能测试两种方法来测试采购审核的实施情况和有效性,确定实质性测试的范围和重点。

(四)运用清查、观察、询问等审计方法,对确定的审计重点进行实质性测试。

2、采购合同审核计划

采购合同审核计划对采购合同审核工作的内容、程序、范围和时间安排进行了安排,有利于采购合同审核工作的顺利开展,提高采购合同审核工作的效率和工作质量。 现将××公司采购合同审核方案公布如下,供读者参考。

采购合同审核计划

一、审核目的

专门制定本预案,对采购合同签订、审批、履行等主要业务环节的内部控制状况进行审查,做出客观评价,提出建议,揭示其中涉及的控制风险,提出可行的建议和改进措施。

2、审核依据

公司现行相关采购及合同管理规定。

三、审核内容

1、采购合同管理相关制度是否有效、健全。

2.对采购合同进行抽样审核,了解采购计划和实际采购是否遵循,采购合同管理是否得到有效控制。

3. 根据合同履行情况,审核采购合同审批的真实性、合理性。

4、对本次采购合同审核中发现的问题进行跟踪审核。

4. 审核程序

(一)审计准备

1、与采购部门相关人员沟通,了解情况。

2、梳理采购部门合同管理(包括审批、归档、台账管理等)流程和实际操作管理模式,并判断其与公司现行制度规范是否一致以及差异的合理性。

(二)现场审核工作

1.采购合同内容抽样审核

(1)提取固定资产、原材料、办公用品等物资采购合同各2份,检查其起草、审核、管理审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

(2)检查提取的合同内容的合理性。

确认合同关键条款与实际采购是否一致,如有差异,差异是否合理; 检查格式合同的版本和内容是否与公司合同要求一致。 通过检查批准印章或批准记录。

(三)检查合同主要条款是否约定不充分、不明确、有缺陷、不适当或无法操作,是否能够在维护公司利益的基础上公平、公正。

2、检查合同的实际履行情况。

(一)根据业务实际进展情况,检查合同中的采购、付款、验收是否落实。 检查合同约定的奖惩条款是否得到落实。

(2)检查合同付款台账是否清晰、完整,财务部与生产管理部是否及时对账,是否有超出合同约定金额的款项,是否存在逾期。未经审计的合同。

3. 检查合同备案状态。

检查合同是否按供应商分类并按订单号按顺序归档,是否放置在安全的地方并由专人保管。

4. 准备审计底稿。

5、现场沟通会。

6、完成审核分析报告。

7. 跟踪审计,改进审计问题。

五、审核范围

主要采购合同年月日至年月日。

六、审核工作进展

采购审核季度安排如下表所示。

审核工作安排

日程

日程

月日

发出审核通知并制定审核计划

月日

与采购部门相关人员沟通,准备审核材料

月日

进入采购部门进行现场审核并准备审核工作底稿。 预计审核将在两个工作日内完成。

月日

作出审计结论并出具审计报告

七、审计人员分工

1、审核专员王××负责下发审核通知并整理相关资料。

2、审计专员韩××负责起草审计计划,归档审计材料。

3. 内部审计负责人李××负责审核并出具审计报告。

3、采购审核报告

采购审计报告是审计人员对采购审计任务完成情况及其结果的总结,针对审计中发现的问题提出相应的审计建议,有利于发现和解决采购执行过程中存在的风险,提高采购执行效率。采购工作的质量。 。 现将××公司采购审核报告附如下,供读者参考。

××公司采购审核报告

一、背景介绍

根据审计部工作安排,审计人员于1月至9月对××公司采购部进行了内部审计。 本次审计的重点是检查采购部当前采购管理工作和评价内部控制情况,揭示存在的控制风险,改进公司采购供应流程,推动内部控制制度的建立健全,并提出可行的建议和改进措施。

二、基本情况

(一)采购部门人员及供应商基本情况

1、采购部现有员工:部门经理1名,采购员1名,采购文员1名。 主要负责全公司材料、固定资产等采购及供应商管理。

2、采购部提供合格供应商名单,其中新供应商将在年中引入和淘汰。 采购部提供采购管理规范原件1份、供应商管理控制程序1份。 该文件没有注明制定日期。 经过对采购流程的测试,该系统并未得到有效实施。

(二)采购部采购基本情况

根据采购部提供的数据分析,采购部每年共完成采购量,其中采购量最大的为按品类、品类、品类、品类订购。 这四项合计占全年采购总量的%。 详细信息请参见下表。

材料采购明细表

项目

购买数量

占总采购量的比例

材质类别

其他

全部的

100%

供应商名称

(前 5 名购买)

全部的

100%

(三)采购单价基本情况

XX年,公司主要材料单价大幅上涨。 各材料每月平均单价如下表所示:(当月有不同单价时,采用平均单价,单位:人民币)。

材料月平均单价表

产品名称

一月

二月

行进

四月

可能

六月

七月

八月

九月

十月

十一月

十二月

三、审计现状及审计建议

(一)供应商管理薄弱

1.审核状况。

关于供应商管理,除了提供电子供应商名录外,采购部门没有看到任何其他供应商管理信息,如供应商档案、供应商调查问卷、考核记录等。鉴于上述情况,我们无法发表评论关于采购部供应商管理工作。

2. 审计建议。

(一)制定供应商准入标准和选择程序。 供应商资质须经办公厅批准后方可引进。

(二)制定供应商考核标准,定期对供应商进行考核,实行分类管理。 考核部门应由采购部门、财务部门、仓储部门、各物资使用部门等相关部门共同参加。

(三)建立供应商信息数据库,完善供应商档案。

(4)与供应商签订反舞弊协议,并提供舞弊举报方式。

(二)采购询价和定价缺乏监管,价格合理性缺乏支撑。

1.审核状况。

(1) 没有保存书面询价记录,也没有保存供应商报价。 采购人员回应称,他们进行了口头报价,但没有留下报价的书面记录。 价格理性缺乏足够支撑。

(二)采购定价未经有效审批。

采购价格是采购管理的重点,但在审核过程中我们发现审核价格审批并未得到管理层的认可。 我们认为,采购部门在采购过程中既没有保存询价记录,也没有进行有效审批。 我们认为采购流程存在重大缺陷,容易出现采购欺诈行为。

(三)未与供应商签订采购订单,双方权利、义务不明确的。

采购过程中,采购部未与供应商签订采购订单,也未签订书面合同。 对于供应商的付款方式、发票协议、质量保证等方面只有口头协议。 财务部门无法对采购进行有效监督。 同时,如果与供应商发生任何事件,纠纷也无法保护公司的利益。

(4) 询价和供应商识别是不相容的职责。 目前采购部门的报价查询和供应商识别都是由一个人完成,这是一个内控缺陷。

2. 审计建议。

(一)采购定价已履行相应的询价程序(一般不少于三道),并有书面询价记录。 采购定价必须得到适当管理层的批准。

(2)采购订单是控制采购过程的重要文件。 采购订单必须注明品牌、规格、付款方式、发票提供方式等,经相关领导批准后,交财务部保留,财务部方可使用该订单。 与供应商结算付款。

(三)制定材料采购基准价格。 采购价格超过基准价格的,采购部门应进行市场调查证明其合理性,并取得有效批准后方可签订订单(合同)。 基准采购价格应定期更新。

(4)建议询价和供应商识别职责分开,询价和供应商识别不应由同一人担任。

(三)物料验收责任不明确,物料已入库但未进行有效验收的。

1.审核状况。

审计部门对年度入库单进行检查,发现物料接货单没有验收人员签字的现象普遍存在。 采购的材料没有专业人员检验,质量难以保证。

2. 审计建议。

(1)采购部门应确定该物料类别的相关验收部门。 验收部门必须对采购单和交货单进行详细核对,核对交货单上的产品名称、规格、数量是否与采购单一致。 仓库验收无误后,方可办理入库手续。 图书馆程序。

(二)仓库有权监督验收人员检查货物,对手续不齐全的,仓库可以拒绝办理入库手续。

(四)采购合同管理风险防范意识不够。

1.审核状况。

(一)月度结算供应商均未签订采购合同。

(二)采购合同未附合同审批备案表的。 目前采购部保存的合同中只有一份有合同审批记录表,其余均无合同审批记录。

2、审计建议:

(一)已签订合同的供应商应及时重新签订合同。 采购合同的签订必须遵守集团合同管理制度,经批准后方可签订合同。

(二)建立合同台账,整理成册,妥善保存。

(五)零星采购较为混乱

1.审核状况。

(1)采购部每年零星采购占年度采购总额的%,零星采购比例过大。 有的零星采购没有发票、收据,大额结算还采用现金支付,违反了现金结算管理规定。

(2)零星供应商分散且参差不齐,质量无约定保修期。 一旦出现问题,很难追究供应商的责任。

2. 审计建议。

(1)财务部在与供应商结算时,尽量采用支票或汇款等结算方式,减少现金结算比例。

(二)分散采购实行采购信息登记审核制度。 名称、数量、商标、价格、生产厂家名称、采购地点、联系电话等信息必须详细登记。

四、整改要求

针对上述发现问题和审计建议落实情况,请有关部门于年、月、日前将整改时间、整改部门、整改责任人、整改措施报审计部门备案。

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1.本资源编号:988。

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